¿Cómo se calcula el Ajuste Anual de ISR por Sueldos y Salarios?
Para cierre de año, en tú nómina no debe de faltar el Ajuste Anual de ISR. Es recomendable que se realice en diciembre para considerar todas las percepciones y retenciones realizadas en el ejercicio. Así como también asegurar todas las retenciones hayan sido timbradas correctamente. En caso contrario, realizar las correcciones necesarias.
¿Quieres saber más sobre el Ajuste Anual de ISR? Lee aquí nuestro articulo "Ajuste Anual de ISR por Sueldos y Salarios".
Ahora bien, ¿cuál es el procedimiento?
- Obtén el acumulado de percepciones del año laborado, desglosando las partes gravadas y exentas. También el acumulado del ISR Retenido Acumulado, este debe ser acumulado emitido y timbrado en CFDI.
- Cuando ya tenemos nuestro acumulado, ubicamos nuestra base gravable anual, es decir, el monto por el cual vamos a calcular el impuesto anual aplicando las tablas anuales del año correspondiente. La base gravable anual es de $253,226.80
- Al tener los dos montos identificados, ISR retenido acumulado en el ejercicio y el ISR causado anual, calculamos la diferencia entre estos dos conceptos para saber si existe un cargo o una devolución por concepto “Ajuste de ISR”.
La diferencia de ISR es la cantidad a cargo o a favor para el colaborador, en este ejemplo, el monto total de las retenciones de ISR efectuadas durante el ejercicio son mayor al ISR causado del ejercicio, dando como resultado un monto a favor al colaborador, quien debe de recibir una compensación de ISR por $411.26